供應(yīng)鏈保理融資是界于支票、匯票之外的一種新型購(gòu)銷結(jié)算方式。因?yàn)橹敝挥?0天期限、電子銀承需要簽發(fā)人公司資金擔(dān)保、商業(yè)承兌又沒(méi)有保障到期資金兌現(xiàn)。

而供應(yīng)鏈保理融資既能保證銷方貨款的資金安全、又能解決買方不用資金擔(dān)保，而是用買方的“信用擔(dān)?！?，還能防止買方挪用融資資金的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)創(chuàng)新結(jié)算模式。就是由買方指定的銀行機(jī)構(gòu)向銷售方提前發(fā)放貨款，并收取未到貨款月結(jié)期限之前的貼現(xiàn)利息；同時(shí)銀行機(jī)構(gòu)為了保證供應(yīng)鏈融資資金的安全，要求買方提供保理機(jī)構(gòu)保理，其保理費(fèi)或由銷貨方承擔(dān)或由買方承擔(dān)。

供應(yīng)鏈保理融資也可以理解為銀行授信擔(dān)保的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)結(jié)算模式。

例如：銷售方銷售貨物一批給買方，月結(jié)期限6個(gè)月，雙方商定以供應(yīng)鏈保理融資方式結(jié)算，供應(yīng)鏈融資銀行為農(nóng)業(yè)銀行（每個(gè)市只有一家支行），供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)利息和保理費(fèi)均由銷售方承擔(dān)。

一、銷售方發(fā)貨后向買方（客戶）開(kāi)具發(fā)票時(shí)：

          借：應(yīng)收帳款-------買方名稱

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅銷項(xiàng)稅額

二、在供應(yīng)鏈保理融資專戶銀行簽收保理電子商業(yè)承兌匯票時(shí)：

           借：應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票（保理融資）

               貸：應(yīng)收帳款-------買方名稱

三、提前申請(qǐng)電子商業(yè)承兌匯票“貼現(xiàn)”保理融資并收到貨款（已扣除貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)分錄為：

          借：銀行存款---- 保理融資專戶 （貨款-利息）

          借：財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)用

 貸：應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票

四、    向保理公司支付保理費(fèi)（如果保理費(fèi)由客戶承擔(dān)，此處不用理會(huì)）

          借：財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)

 貸：銀行存款----保理融資專戶

五、    結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

六、    商票到期或貼現(xiàn)到帳，銷售方（自動(dòng)）將供應(yīng)鏈保理融資專戶余額資金轉(zhuǎn)入基本帳戶

借：銀行存款----基本存款戶

貸：銀行存款----保理融資專戶

如果，保理融資貨款，是到期由銀行自動(dòng)承兌轉(zhuǎn)入基本帳號(hào)，可以省去以上二、三、四步操作，用收款收據(jù)注明*收到***（某某）客戶的保理融資貨款（第三聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章）交與財(cái)務(wù)入帳核算。

           說(shuō)明：一般情況，銷售方需在與買方正式簽訂《購(gòu)銷合同》前，去買方指定的供應(yīng)鏈融資專戶銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)通供應(yīng)鏈融資一般存款帳戶（例如農(nóng)業(yè)銀行），并在保理公司或?qū)翥y行機(jī)構(gòu)指引下操作網(wǎng)銀系統(tǒng)供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)《電子商業(yè)承兌匯票》簽收、貼現(xiàn)、提示付款等相關(guān)功能（兩周后才能正常使用）。個(gè)別開(kāi)戶銀行也有自動(dòng)開(kāi)通保理融資專戶功能（例如交通銀行）。有資金實(shí)力的銷售方，也可以待票據(jù)到期時(shí)向供應(yīng)鏈融資專戶銀行網(wǎng)銀操作“提示付款”承兌票據(jù)資金（或到期自動(dòng)承兌轉(zhuǎn)入基本帳號(hào)），無(wú)需支付貼現(xiàn)利息。

           作者：侯天寧         

附注：工商銀行深圳各支行『企業(yè)網(wǎng)銀自動(dòng)開(kāi)通電子銀行承兌匯票功能』【開(kāi)通步驟】：

①操作ID登錄網(wǎng)銀→客戶服務(wù)→企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)變更→業(yè)務(wù)開(kāi)通→指令提交→業(yè)務(wù)類型（電子商業(yè)匯票）→同意協(xié)議→開(kāi)通類型（電子銀行承兌匯票）→請(qǐng)選擇開(kāi)通電票的證書(shū)ID（選擇操作證書(shū)ID）→填寫(xiě)票據(jù)操作限額→設(shè)置證書(shū)對(duì)賬號(hào)的電票權(quán)限（開(kāi)通，勾選相應(yīng)賬號(hào)）→提交確定。

②如企業(yè)有授權(quán)證書(shū)，則重復(fù)步驟①，在選擇開(kāi)通電票的證書(shū)ID處，選擇授權(quán)證書(shū)ID，并用授權(quán)U盾登錄操作：客戶服務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)通→指令批復(fù)→審批。 

③【TIPS】電子商業(yè)承兌匯票功能不能在網(wǎng)銀上自助開(kāi)通，客戶需要開(kāi)通電子商業(yè)承兌匯票功能必須到柜面提交表格文件資料才能開(kāi)通。