前言，目前企業(yè)股東涉及股權(quán)股份變更、轉(zhuǎn)讓的時候，需要先到企業(yè)主體所在地主管稅務(wù)局申報繳納（股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）個人所得稅、印花稅等股東稅務(wù)責(zé)任，并在其主管稅務(wù)局申報納稅后三個工作日方可在工商局商事登記系統(tǒng)辦理股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，現(xiàn)將在稅務(wù)局的申報流程和所需資料列示如后。

【納稅申報方式分三種：A、雙方股東均為自然人的，在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報代扣代繳義務(wù)；B、股東雙方均為法人主體即公司的，不用申報，但季度須申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅（雙方）及轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)所得稅申報時需申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅；C、股東雙方中任一方是自然人、另一方是公司的，必須到所在公司的主管稅務(wù)局窗口人工申報?！?/span>

注意：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報包括：公司制股東、合伙企業(yè)合伙人、個人獨資企業(yè)投資人的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓。

一、公共資料一份，除了加蓋公司公章以外，還要每個股東的個人指紋印。

1、營業(yè)執(zhí)照副本原件、新舊股東身份證原件

2、轉(zhuǎn)讓方或受讓方為公司的公章、主體公司公章（加蓋股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書用）

3、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》原件，轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓價格建議每人0.01萬元即100元省很多事。

4、經(jīng)辦人在納稅主體公司的辦稅員資格或法人陪同現(xiàn)場協(xié)助預(yù)約取號（綜合號）

5、授權(quán)委托書【2023年已取消】

6、股東個人的電子印章個人數(shù)字證書（深圳CA）原件及密碼【工商局全流程變更需要】

7、公司《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》原件【2023年已取消】

8、新舊股東個人身份證復(fù)印件每人一份【2023年已取消】

9、具有法定資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值報告復(fù)印件【2023年已取消】

10、在稅務(wù)局領(lǐng)取的《申報表》右上角《納稅人蓋章區(qū)》由轉(zhuǎn)讓雙方股東蓋章，不得蓋主體公司的章。其中，轉(zhuǎn)讓方或受讓方是公司的則蓋公章，轉(zhuǎn)讓方或受讓方是自然人的則簽名加手印。

二、轉(zhuǎn)讓方資料一份（每個股東），股東為公司的加蓋股東公司公章，個人股東的個人簽名+手指印。相關(guān)表格在稅務(wù)局窗口領(lǐng)取。

1、《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》第1行填寫：“稅種”：印花稅、“稅目”：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫申報當(dāng)天、“計稅依據(jù)”：為轉(zhuǎn)讓金額、“稅率”：0.5‰（千分號）。

2、《財產(chǎn)和行為稅減免明細(xì)申報附表》第4個“序號”"印花稅"第1行“稅目”填寫：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫申報當(dāng)天。

3、《個人所得稅自行納稅申報表》（A表）：“是否為非居民個人”選擇否、表內(nèi)序號2“所得項目”填寫：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、“收入”填寫轉(zhuǎn)讓價金額人民幣、序號17“稅率”填寫：20%、申報所屬期：填寫申報當(dāng)月1日至月底最后1日。稅款可以用微信或支付寶在辦稅柜臺掃碼支付。

4、《印花稅稅源明細(xì)表》序號第1行“應(yīng)稅憑證名稱”填寫：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、“申報期限類型”填寫：按次申報、“應(yīng)稅憑證數(shù)量”填寫：1、“稅目”填寫：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”及“應(yīng)稅憑證書立日期”均填寫申報當(dāng)天、“計稅金額”填寫轉(zhuǎn)讓價、“稅率”填寫：0.5‰（千分號）。

5、《本期申報聲明》：本人姓名***（身份證類型）、證件號碼：********，在轉(zhuǎn)讓公司（主體公司名稱及其納稅識別號/統(tǒng)一社會信用代碼）時：*********，稅務(wù)機關(guān)已告之本人/單位股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報納稅期限，本因人/單位在市場監(jiān)督部門辦理變更登記需要。申請?zhí)崆吧陥蠹{稅，特此說明。聲明人：*****，聯(lián)系方式：*******年**月***日。

6、《股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓說明》：******

7、申報完結(jié)后獲得《中華人民共和國稅收完稅證明》每個股東一份，由征稅機關(guān)加蓋小圓章。自然人股東可以不需要此稅收憑證，為國家節(jié)約能源。

三、受讓方資料一份（每個股東），除了加蓋公司公章以外，還要每個股東的個人手指印。

以上報表格式與轉(zhuǎn)讓方一樣，只是少了一份《個人所得稅自行納稅申報表》（A表），雙方股東可以不用到場。

四、網(wǎng)上申報：以自然人身份登錄深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端--我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產(chǎn)行為稅合并納稅申報--選擇“印花稅”先做稅源采集完成后再填寫申報表申報即可。股權(quán)轉(zhuǎn)讓任一方是公司的非自然人，不能在電子稅務(wù)局申報印花稅和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個稅，必須到主體公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)窗口申報。

編輯整理：喜澤永寧財務(wù)網(wǎng)